Jak wygląda konkurencja, oparta na niskich podatkach, czyli warto główkować.

Na moim blogu staram się poruszać temat prawidłowego doboru sposobu opodatkowania, optymalnego z punktu widzenia podatnika. Dzisiaj pokażę, jak cztery podmioty, wykonujące tę samą działalność, na terenie tej samej gminy (moje miejsce w górach) osiągają diametralnie różne dochody po opodatkowaniu/oskładkowaniu, chociaż ich przychody są identyczne. Zobaczcie co jest możliwe.

Porównam 4 działalności „pensjonatowe” polegające na wynajmie pokoi lub apartamentów (tzw. najem krótkoterminowy)  – są to obiekty tej samej wielkości (ok. 200 m2 powierzchni wynajmowanej) z przychodem na poziomie 70 tys. zł  brutto – tj. ca. 1000 osobodni, rozliczanym uczciwie tzn. bez ukrywania dochodów. Koszt uzyskania przychodów (woda, prąd, drobne naprawy, szambo, internet itp.) to 12.000 zł.

Model 1. Agroturystyka.

Musi być zlokalizowana na wsi i nie może przekraczać 5 pokoi. Naciągnięta interpretacja pozwala na 5 domków/apartamentów. Właściciel jest rolnikiem. Tutaj nie płacimy w ogóle podatków dochodowych, ani VAT, a jedynie składki KRUS – ok. 1900 zł rocznie (tak 483 zł/kwartał).   Czyli czysty dochód to 56.100 zł (70.000 zł -12.000 KUP- 1900 składki – 0 podatku).

Model 2.  Karta podatkowa.

Tutaj lokalizacja jest dowolna. Nie musimy być VAT-owcem. Płacimy składki ZUS jak każdy przedsiębiorca 18.444 zł   rocznie (miesięcznie: 1211 zł społeczna+ 326 zdrowotna = 1537) i jeszcze podatek wg stawek urzędowych 3360 zł  (280 zł x 12 miesięcy). Czysty przychód zmniejsza się do 36.196 zł (70.000 zł – 12.000 KUP – 18444 składki – 3360 zł podatki).

Model 3.  Podatek wg skali i bez VAT. 

I tym razem nie płacimy VAT. Składki pozostaną bez zmian 18.444 zł, ale zmieni się podatek  na 1624 zł (kwota wolna 30.000 zł, a potem 17%). Tym sposobem w kieszeni zostanie nam 37.932 zł ((70.000 zł – 12.000 KUP – 18444 składki – 1624 zł podatki).

Model 4. Podatek wg skali i z VAT.

Tutaj mamy do czynienia z działalnością, która ma też inne PKD. W efekcie przekracza próg VAT, który możemy przyjąć na poziomie 8%. Tym sposobem tracimy na starcie ponad 5000 zł i zostaje nam 64.814 zł. Odejmujemy KUP 12.000 zł, składki zdrowotne 3445, społeczne 14.532 zł i podatek wg skali 822 zł, a więc dla przedsiębiorcy zostaje 34.015 zł. Nawet jeśli odliczymy ok. 2000 zł VAT, to wyjdziemy na 36.015 zł.

Jak widzicie przy tym poziomie kosztów i przychodów różnice mogą być ogromne. Agroturystyka wychodzi zdecydowanie najlepiej, bo jesteśmy KRUS-owcem.  W tym przypadku „na czysto” zarabiamy 56 tys. zł, podczas gdy nasz sąsiad VAT-owiec ma 36.015 zł. To różnica 20.000 zł rocznie i ponad 35% mniej. Warto optymalizować.

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *